Evaluación de los sistemas y herramientas de control interno para la prevención del fraude
DOI:
https://doi.org/10.70881/hnj/v1/n3/22Palabras clave:
control interno, prevención del fraude, transparencia organizacional, seguridad operativa, PYMESResumen
La prevención del fraude en entornos organizacionales exige sistemas de control interno sólidos que mitiguen riesgos financieros y mejoren la transparencia y confianza de los stakeholders. Este estudio revisa la efectividad de diversas herramientas de control en la detección y prevención del fraude, considerando los desafíos específicos que enfrentan las PYMES en su implementación. A través de un análisis exhaustivo de la literatura indexada en Scopus entre 2019 y 2024, se seleccionaron 181 documentos relevantes y se aplicaron herramientas analíticas para identificar tendencias y brechas en la investigación. Los resultados indican que los controles financieros, la segregación de funciones y la automatización tecnológica son componentes cruciales para reducir vulnerabilidades al fraude. No obstante, la implementación de estos controles enfrenta obstáculos como la falta de recursos, la resistencia organizacional y la necesidad de actualización constante para enfrentar nuevas amenazas. En conclusión, los controles internos, cuando se alinean con una cultura organizacional de ética y cumplimiento, refuerzan la seguridad operativa y mejoran la confianza de los stakeholders, siendo esenciales para la resiliencia y competitividad organizacional.
Descargas
Referencias
Almeida Blacio, J. H., Bravo Medina, J. S., & García Fallú, K. M. (2021). Análisis de las estrategias de inducción del talento humano en las PYMEs de Quinindé periodo 2020 - 2021. Journal of Economic and Social Science Research, 1(2), 20–37. https://doi.org/10.55813/gaea/jessr/v1/n2/29 DOI: https://doi.org/10.55813/gaea/jessr/v1/n2/29
Almenaba-Guerrero, Y. F., & Herrera-Sánchez, M. J. (2022). Diversidad e Inclusión en el Lugar de Trabajo: Prácticas en Ecuador Liderazgo y Cultura Organizacional. Revista Científica Zambos, 1(1), 69-85. https://doi.org/10.69484/rcz/v1/n1/22 DOI: https://doi.org/10.69484/rcz/v1/n1/22
Andino-Jaramillo, R. A., & Palacios-Soledispa, D. L. (2023). Investigación para la aplicación de una estrategia de mejoramiento del clima laboral en una unidad educativa. Journal of Economic and Social Science Research, 3(3), 52–75. https://doi.org/10.55813/gaea/jessr/v3/n3/73 DOI: https://doi.org/10.55813/gaea/jessr/v3/n3/73
Anticipación y Control. (2024). 4 Pasos para implementar un sistema de alerta temprana efectivo. Anticipación y Control. Recuperado de https://www.anticipacionycontrol.com
Armstrong, C. S., Guay, W. R., & Weber, J. P. (2010). The Role of Information and Financial Reporting in Corporate Governance. Journal of Accounting and Economics, 50(2), 179-234. https://doi.org/10.1016/j.jacceco.2010.06.001 DOI: https://doi.org/10.1016/j.jacceco.2010.10.001
Auditool. (2023). 10 señales de alerta temprana del fraude en estados financieros. Auditool. Recuperado de https://www.auditool.org
Barcia-Zambrano, I. A. (2024). La Influencia de la Globalización en la Contabilidad de Costos: Un Enfoque Cualitativo. Revista Científica Zambos, 3(2), 1-30. https://doi.org/10.69484/rcz/v3/n2/15 DOI: https://doi.org/10.69484/rcz/v3/n2/15
Barzola-Plúas, Y. G. (2022). Reformas Constitucionales en Ecuador: Impacto y Perspectivas. Revista Científica Zambos, 1(1), 86-101. https://doi.org/10.69484/rcz/v1/n1/23 DOI: https://doi.org/10.69484/rcz/v1/n1/23
Bonilla Bonilla, M.A., Góngora Cheme, R.K., Casanova-Villalba, C.I., y Guamán Chávez, R.E. (Coordinadores). (2023). Libro de memorias. I Simposio de investigadores emergentes en cien-cia y tecnología. Religación Press. https://doi.org/10.46652/ReligacionPress.115 DOI: https://doi.org/10.46652/ReligacionPress.115
Casanova-Villalba, C. I., Proaño-González, E. A., Macias-Loor, J. M., & Ruiz-López, S. E. (2023). La contabilidad de costos y su incidencia en la rentabilidad de las PYMES. Journal of Economic and Social Science Research, 3(1), 17–30. https://doi.org/10.55813/gaea/jessr/v3/n1/59 DOI: https://doi.org/10.55813/gaea/jessr/v3/n1/59
Casanova-Villalba, C. I., Salgado-Ortiz, P. J., Guerrero-Freire, E. I. & Guerrero-Freire, A. E. (2024). Innovación Pedagógica para la Creación de Spin-offs: Integrando la Empresa Familiar en la Educación Universitaria. In Fronteras del Futuro: Innovación y Desarrollo en Ciencia y Tecnología. (pp. 31-48). Editorial Grupo AEA. https://doi.org/10.55813/egaea.cl.39 DOI: https://doi.org/10.55813/egaea.cl.39
Castelo Salazar, A. G. (2021). Cultura organizacional, una ventaja competitiva de las PYMES del cantón Santo Domingo. Journal of Economic and Social Science Research, 1(2), 65–77. https://doi.org/10.55813/gaea/jessr/v1/n2/32 DOI: https://doi.org/10.55813/gaea/jessr/v1/n2/32
Choez-Calderón, C. J., & Montero de la Cueva, J. V. (2022). Gestión tecnológica y mejora de la productividad en la hacienda La Perla. Journal of Economic and Social Science Research, 2(2), 29–40. https://doi.org/10.55813/gaea/jessr/v2/n2/50 DOI: https://doi.org/10.55813/gaea/jessr/v2/n2/50
Colina-Vargas, A. M., Espinoza-Mina, M. A., & Silva-Garcés, J. F. (2024). Dinámicas y tendencias de la ciencia ciudadana en América Latina y el Caribe: Un análisis bibliométrico y temático. Editorial Grupo AEA. https://doi.org/10.55813/egaea.l.92 DOI: https://doi.org/10.55813/egaea.l.92
Compliance Antisoborno. (2023). Controles internos para prevenir el fraude: cómo implementar un sistema eficaz. Compliance Antisoborno. Recuperado de https://www.compliance-antisoborno.com
Deloitte. (2023). Financial Resilience and Internal Control. Deloitte Insights. Recuperado de https://www.deloitte.com
Franco Intriago, M. E., & Loor Moncayo, S. A. (2021). La ética del control de la contaminación ambiental automotriz en el Ecuador. Journal of Economic and Social Science Research, 1(1), 1–14. https://doi.org/10.55813/gaea/jessr/V1/N1/16 DOI: https://doi.org/10.55813/gaea/jessr/V1/N1/16
Hermosa-Vega, G. G. (2022). Liderazgo y Gobernanza en Empresas Familiares en Ecuador. Revista Científica Zambos, 1(1), 13-32. https://doi.org/10.69484/rcz/v1/n1/20 DOI: https://doi.org/10.69484/rcz/v1/n1/20
Herrera Enríquez, G., Castillo Páez, S., Zambrano Vera, D., Herrera Sánchez, M. J., & Casanova Villalba, C. I. (2021). Incidencia de las metodologías de enseñanza en las carreras de ciencias administrativas ofertadas por las universidades públicas del DMQ. Visionario Digital, 5(1), 6-25. https://doi.org/10.33262/visionariodigital.v5i1.1526 DOI: https://doi.org/10.33262/visionariodigital.v5i1.1526
Herrera Sánchez, M. J., Casanova Villalba, C. I., Santander Salmon, E. S., & Bravo Bravo, I. F. (2023). Obstáculos al desarrollo de las pequeñas y medianas empresas en el cantón La Concordia. Código Científico Revista De Investigación, 4(E1), 270–295. https://doi.org/10.55813/gaea/ccri/v4/nE1/97 DOI: https://doi.org/10.55813/gaea/ccri/v4/nE1/97
Hurtado-Guevara, R. F., & Casanova-Villalba, C. I. (2022). La Auditoría Forense como Herramienta para la Detección de Fraudes Financieros en Ecuador. Revista Científica Zambos, 1(1), 33-50. https://doi.org/10.69484/rcz/v1/n1/52 DOI: https://doi.org/10.69484/rcz/v1/n1/52
KPMG. (2023). Evaluación de los sistemas de control interno. KPMG Tendencias. Recuperado de https://www.tendencias.kpmg.es
Loor-Macías, M. G., Mendoza-Cevallos, M. G., Alcívar-Catagua, M. A., Álvarez-Gutiérrez, Y. de las M., Lino-García, M. J., Cañarte-Baque, S. J., Gras-Rodríguez , R., Quimis-Gómez, A. J., & Fienco-Bacusoy, A. R. (2024). Regulaciones Ambientales y de Seguridad Laboral en Ecuador. Editorial Grupo AEA. https://doi.org/10.55813/egaea.l.93 DOI: https://doi.org/10.55813/egaea.l.93
López Pérez, P. J. (2021). Determinación de los factores que perjudican el clima laboral en el sector de las Pymes, Cantón la Concordia. Journal of Economic and Social Science Research, 1(3), 27–39. https://doi.org/10.55813/gaea/jessr/v1/n3/35 DOI: https://doi.org/10.55813/gaea/jessr/v1/n3/35
López-Pérez, P. J. (2023). Análisis del Impacto de la Norma Internacional de Información Financiera (NIIF) en las PYMEs Ecuatorianas. Revista Científica Zambos, 2(1), 74-86. https://doi.org/10.69484/rcz/v2/n1/39 DOI: https://doi.org/10.69484/rcz/v2/n1/39
López-Pérez, P. J., Casanova-Villalba, C. I., & Muñoz-Intriago, K. R. . (2022). La Evolución de la Contabilidad Ambiental en Empresas Ecuatorianas. Revista Científica Zambos, 1(3), 44-59. https://doi.org/10.69484/rcz/v1/n3/32 DOI: https://doi.org/10.69484/rcz/v1/n3/32
Mehran, H., & Guay, W. (2019). The impact of corporate governance and internal control on organizational reputation. Journal of Corporate Finance, 27, 17-28.
Mendoza, J., Mendoza, P., & Cerquera, A. (2017). La auditoría financiera y su contribución en la efectividad organizacional. Repositorio Universidad Laica Eloy Alfaro de Manabí. Recuperado de http://repositorio.uleam.edu.ec
Nqala, L., & Musikavanhu, T. B. (2023). Using Internal Controls Systems for Small and Medium Enterprise Sustainability in a Developing Nation. Expert Journal of Business and Management, 11(1), 60-65.
Pico-Lescano, J. C., Guerrero-Núñez, N. A., Criollo-Sailema, M. E., Chasillacta-Amores, E. M., & Sánchez-Caguana, D. F. (2024). Fundamentos Contables Empresariales. Editorial Grupo AEA. https://doi.org/10.55813/egaea.l.94 DOI: https://doi.org/10.55813/egaea.l.94
Pirani, M. C. (2024). Cómo realizar la evaluación del sistema del control interno. Pirani Risk. Recuperado de https://www.piranirisk.com
Pirani. (2024). 3 herramientas para monitorear operaciones inusuales. Pirani Risk. Recuperado de https://www.piranirisk.com
Rivadeneira Moreira, J. C. (2021). Analizar los métodos de administración aplicados en pequeños negocios en el cantón Quinindé. Journal of Economic and Social Science Research, 1(4), 1–13. https://doi.org/10.55813/gaea/jessr/v1/n4/38 DOI: https://doi.org/10.55813/gaea/jessr/v1/n4/38
Rojas-Montero, M. E., Ocampo-Valle, G. F., Llanos-García, R. V., Bonilla-Fierro, L. F., & Bonilla-Alarcón, L. A. (2024). Innovación Pedagógica en ciencias sociales y Derecho: Estrategias y Técnicas de Educación Superior. Editorial Grupo AEA. https://doi.org/10.55813/egaea.l.95 DOI: https://doi.org/10.55813/egaea.l.95
Rosado-Montoya, S. R., & Pico-Saltos, R. B. (2024). Percepción estudiantil del servicio que brinda el gobierno digital de la Universidad Técnica Estatal de Quevedo. Editorial Grupo AEA. https://doi.org/10.55813/egaea.l.90 DOI: https://doi.org/10.55813/egaea.l.90
Ruiz-Sánchez, C. I., Herrera-Feijoo, R. J., & Herrera-Jácome, D. F. (2024). Análisis integral de los riesgos ergonómicos y psicosociales en el contexto educativo. Editorial Grupo AEA. https://doi.org/10.55813/egaea.l.96 DOI: https://doi.org/10.55813/egaea.l.96
Sánchez-Caguana, D. F., Landázuri-Álvarez, M. B., Ramírez-Martínez, S. L., & Acosta-Muñoz, M. M. (2024). Desarrollo Sostenible y Contabilidad: Integrando la Contabilidad Ambiental en Prácticas Empresariales. Journal of Economic and Social Science Research, 4(2), 157–177. https://doi.org/10.55813/gaea/jessr/v4/n2/105 DOI: https://doi.org/10.55813/gaea/jessr/v4/n2/105
Sarmiento-Martínez, R. G. (2022). Análisis Cualitativo de las Prácticas de Responsabilidad Social Empresarial en Ecuador. Revista Científica Zambos, 1(2), 17-33. https://doi.org/10.69484/rcz/v1/n2/25 DOI: https://doi.org/10.69484/rcz/v1/n2/25
Vega, M., & Nieves, R. (2016). Evaluating the impact of internal control systems on organizational effectiveness. Emerald Insight, 18(4), 193-210.
Vernaza-Arroyo, G. D., Mina Bone, S. G., Flores Alvarado, E. A., Rueda Orozco, G. J., Zambrano Vélez, D. L., Casanova-Villalba, C. I., Intriago Sánchez, J. E., Molina Valdez, L. A., Moreira Vera, N. C., Proaño-Gonzalez, E. A., Escobar Quiña, J. D., Gómez Pacheco, M. I., Cruz Campos, D. C., Salgado Ortiz, P. J., Avilés Bravo, V. I., Espín Chila, D. M., Fuentes Mora, A. M., Ruiz Zambrano, L. G., Benavidez Mendoza, M. G., Cobeña Infante, N. N., Cheme Baque, M. G., Macias Loor, J. M., Andrade Conforme, C. L., Pilatuña Vélez, L. D., & Pin Zamora, L. F. (2022). Resultados Científicos de la Investigación Multidisciplinaria desde la Perspectiva Ética. Editorial Grupo AEA. https://doi.org/10.55813/egaea.l.2022.14 DOI: https://doi.org/10.55813/egaea.l.2022.14
Wang, L., Dai, Y., & Ding, Y. (2019). Internal Control and SMEs’ Sustainable Growth: The Moderating Role of Multiple Large Shareholders. Journal of Risk and Financial Management, 12(4), 182. https://doi.org/10.3390/jrfm12040182 DOI: https://doi.org/10.3390/jrfm12040182
Publicado
Número
Sección
Licencia
Derechos de autor 2023 Ríos-Gaibor, Christian Geovanny (Autor/a)
Esta obra está bajo una licencia internacional Creative Commons Atribución-NoComercial 4.0.
Cómo citar
:
